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关于沧源县县本级2016年预算执行及其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

时间:2018-01-04 10:59:59   作者:   来源:   评论:0 点击:  文字大小: 特大

关于沧源县县本级2016年预算执行及其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

 

沧源自治县人大常委会:

今年8月28日,在今年县十三届人大常委会第3次会议上,县审计局受县政府的委托,向大会作了《关于2016年度县本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》。现将该报告反映的问题及8月28日至今审计查出问题的整改情况报告如下:

  一、2017年县本级预算执行审计工作基本情况

截至2017年12月18日,县审计局共组织审计项目27项,已审结22项,占25个年初计划项目数的108%。审计查出主要问题金额28044.36万元(违规资金4035.94万元、管理不规范资金24008.41万元)。审计投资金额7299.51万元,审减工程款248.84万元,应缴纳财政资金962.83万元,应归还资金原渠道324.5万元,应调账处理金额1795.90万元。

二、县本级审计查出问题的整改落实情况

结合我县审计工作实际,2017年成立了沧源佤族自治县审计整改督查工作领导小组(沧办发〔2017〕65号),制定了沧源佤族自治县审计整改督查工作实施办法(沧政发〔2017〕37号),对今后进一步加大对审计意见的整改落实,实现审计整改工作规范化、制度化建立了长效机制。审计促进整改落实问题资金28044.36万元(违规资金4035.94万元、管理不规范资金24008.41万元。目前已整改26837.34万元,其中:审计期间整改1905.87万元、已上缴省级财政1.8万元、已上缴县级财政370.37万元、已归还资金源渠道324.50万元、已调账处理1161.11万元、整改其他问题资金23073.69万元,被审计单位积极采纳县审计局提出的合理化意见和建议55条,审计整改率100%,整改到位率达95.7%。对因体制和制度原因产生的问题正在落实和整改中。全年报送审计重要信息51篇,被各级采用10篇次。编制审计要情和审计专报8期,县级领导对审计查出问题作出8次重要批示。通过各种渠道向社会公告审计结果25篇。具体整改情况如下:

(一)县本级2016年度预算执行及其他财政收支存在的问题整改情况

1.部分支出预算未按功能科目及经济性质分类编列到款项。该问题已整改完毕。县财政局已承诺今后编制预算将严格按功能分类编列到款、项,并细化到部门、单位和具体的项目上。

2.应缴未缴财政预算收入41.52万元。该问题已整改完毕。县财政局已于2017年8月8日将该款交存县级国库。

3.应征未征财政预算收入574.63万元。该问题尚未整改完毕。县财政局已责成县住建局督促各相关企业及时缴纳该项资金。县住建局已与县招商局积极进行衔接,今后在招商引资工作中,不再将城市基础设施配套费减免作为优惠政策。由于没有得到县政府的答复,对于以往有减免协议的,只能按其提交减免优惠政策执行。从8月起,新办理建设工程规划许可的,没有减免优惠协议的,未缴费都一律不办理建设工程规划许可。目前各企业单位尚未缴纳该项资金。

4.勐董镇坝卡村芒黑组骗取财政资金1.8万元。该问题已整改完毕。沧源县勐董镇坝卡村芒黑组已于2017年8月将多套取的资金缴入省财政。

    5.超收费标准征收财政预算收入0.1948万元。该问题已整改完毕。县住建局已取得完整收费票据,并承诺今后严格按照收费标准收取相关费用。

6.未按规定用途使用预备费1 953万元。该问题正在整改中。县财政局已答复,在今后县级财力充沛的情况下,预备费只用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支。

7.未及时注销长期闲置账户3 个。该问题正在整改中。县财政局已通知水利局、红十字会、勐省镇政府注销长期闲置账户。县水利局和县红十字会已注销,勐省镇政府目前正在整改中。

8.未及时清理预拨经费67 902.91万元。该问题正在整改中。县财政答复将根据财力情况,逐年化解预拨经费。

(二)全省扶贫部门2016年度预算执行“一条线”审计

 沧源县扶贫办2016年度预算执行审计共揭示问题12个(含非金额问题1个),涉及问题资金14082.1万元,其中违规资金717.51万元,管理不规范资金13364.59万元。所有问题均已整改落实完毕,整改落实到位率100%。

1.应缴未缴个人所得税0.42万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年5月5日足额上缴2015年考核奖应缴个人所得税4207.50元。

2.虚列项目资金支出转入“其他应付款”科目核算22.38万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年5月4日将结余资金178684.00元调账处理,对已弥补行政经费的45139.60元已于2017年6月22日前归还资金原渠道。

3.违规使用扶贫项目管理费4.01万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年6月22日前对拉用的项目管理费40106元归还资金原渠道。

4.账务处理不规范290.09万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年5月7日对账务处理不规范的2908999.21元资金调账处理。

    5.未执行政府采购程序购入资产8.86万元。该问题已整改完毕。县扶贫办并于2017年5月8日向县审计局提交了保证书。并承诺今后一定按照国家规定的相关程序办理政府采购业务。

6.应缴未缴存量资金47.42万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年5月5日将存量资金474192.10元缴入县财政。

7.往来款核算收支331.4万元。该问题已整改完毕。县扶贫办已于2017年5月8日对3313983.32元资金调账处理。

8.财务人员未持证上岗。该问题已进行整改。县扶贫办已与财政部门取得联系,严格按国家规定的要求安排财务人员上岗。

 9.整村推进项目未及时报账933.70万元。该问题已整改落实完毕。各项目乡镇已按扶贫办2017年5月4日下发文件(沧扶组发〔2017〕42号),组织完工项目报账,截至2017年12月18日,所有支出已全部完成报账工作。

10.整村推进项目进度缓慢造成资金闲置156.05万元。该问题已整改完毕。截止2017年6月30日,勐来乡组织完成产业项目实施,整改资金21.2万元;班洪乡完成基础设施74.65万元、社会事业项目实施6.8万元;芒卡镇完成产业项目实施51万元、社会事业项目实施2.4万元。总计完成项目实施进度缓慢资金整改 156.05万元。

11.未按方案实施项目20.97万元。该问题已整改完毕。截止2017年6月30日,各乡(镇)根据相关规定收回项目资金,重新安排使用资金20.97万元。其中:勐来乡完成自然村公共晒场挡墙支砌2.59万元,芒卡镇完成村内道路硬化14.33万元、应急避难场所挡墙支砌4.05万元。  

12.截至2016年12月底,沧源县涉农资金统筹整合进展缓慢,12 265.98万元涉农资金尚未统筹整合。12 265.98万元属2016年已下达至各部门的资金,已无法整改。2017年3月31日印发了《沧源佤族自治县人民政府关于印发沧源佤族自治县2017年统筹整合使用财政涉农资金试点实施方案的通知》(沧政发〔2017〕47号),截至2017年10月已实际统筹整合资金31802.07万元。

  (三)重要领域政策落实情况跟踪审计

1.整合城乡居民基本医疗保险制度政策落实情况跟踪审计

 (1)整合后工作进展缓慢。该问题已整改完毕。县人社局在市级2017年8月底完成城乡居民医保信息系统功能模块开发工作后,9月份即已完成县级新系统启用基础工作。

(2)住院支付比例偏低,沧源县63.59%,未达到75%的规定比例。该问题已整改完毕。县卫计局已组织相关专业人员对政策范围内住院支付比例进行了重新分析、汇总计算。通过重新测算的支付比例为78.71%。与上一次63.59%有出入的原因是,城镇居民零星报销人员和异地住院报销人员未纳入住院费用报销统计范围导致出现误差。

2.政府债券资金跟踪审计。

(1)沧源县预算部门滞留新增债券资金272.58万元。 该问题已整改完毕。截至2017年7月7日,沧源县已按要求将部门滞留的新增债券资金272.58万元缴入县级国库。

(2)沧源县水务局未按照预算安排的项目及时拨付2016年度政府债券置换14.33万元。县水务局已于审计期间将该问题整改完毕。

(3)沧源县交通局未按照预算安排的项目及时拨付2016年度新增债券资金76.95万元。该问题已于审计期间整改完毕,县财政局已督促县交通局于2017年6月7日前将资金缴回沧源县国库。

(4)无法支付的置换债券资金2.44万元。该问题已于审计期间整改完毕。县水务局已于2017年6月7日将资金缴回县级国库。

(5)沧源县检察院拉用2016年债券置换资金32.48万元支付审计竣工决算投资核减额部分的20%和罚款。该问题已于审计期间整改完毕。县检察院已于2017年6月7日将资金缴回县级国库。

 (四)重大建设项目审计。

围绕政府性投资的建设项目,把项目落地、资金到位、工程进展作为审计重点,共完成沧源县公安局交警大队糯良交警中队修缮改造项目、沧源县平安城市二期建设项目、沧源县贫困村村民小组建档立卡户活动场所建设项目、沧源县农业局农产品质量安全监测中心综合楼建设项目工程结算项目、沧源县林权交易中心业务用房建设项目的竣工决算审计和沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目(一标)竣工决算审计、沧源县2012年勐角乡保障性住房建设项目竣工决算审计、沧源县2015度“兴边富民”糯良乡贺岭片区综合示范项目竣工算审计、沧源县勐懂河道治理工程二期--勐懂河忙那、南角支流竣工决算审计等9个投资项目的审计。审计投资额7299.52万元,涉及问题资金495.43万元,审减工程价款217.42万元,审减率3%。上述项目已整改落实资金493.76万元,正在整改落实28.87万元,整改到位率99.66%。具体问题整改情况如下:

1. 9个项目存在多计工程价款217.42万元问题。该问题已整改完毕。9个被审单位均对多计的工程价款进行调账处理。应缴纳的39.85万元财政资金已于2017年12月20日前缴入县级财政。

2.未缴纳印花税0.72万元。该问题已整改完毕。县林业局和糯良乡人民政府已于2017年12月15日前缴税。

3.县公安局和县林业局未按规定单独建账核算问题。该问题已整改完毕。县公安局和县林业局均承诺在今后的基本建设项目实施中,严格按规定设置和管理基本建设财务工作,严格按规定建账核算。

   4. 县公安局和县发改局未按规定约定工程质量保修责任。该问题已整改完毕,县公安局已补签《工程质量保修书》,约定了相关保修期限和维修义务等内容。县发改局已承诺将尽快和建设工程承包方签订工程质量保修书, 明确工程质量保修范围、保修期限和保修责任等内容。

5.县公安局未按照招标文件要求提交履约担保。该问题已整改完毕。因该工程已完工交付使用,县公安局承诺今后会严格执行招投标文件的相关规定和要求完善履约担保手续。

6.县林业局多支付监理费1.67万元。该问题尚未整改。县林业局尚未收回多支付的监理费。

  7.县发改局未经审批改变招投标合同段施工。该问题已整改完毕。因工程已实施完成投入使用,县发改局对目实施单位对以上变更情况作出说明,承诺今后严格按规定程序实施项目。

(五)专项资金管理使用情况审计

今年,县审计局组织对沧源县2016年度脱贫攻坚跟踪审计、沧源县2016年度农业综合开发项目专项资金管理使用情况、新型农村合作医疗基金划转清算情况和县职业技术学校2015年度劳动力转移培训项目资金管理使用情况和沧源县水网建设情况的专项审计调查等5个项目进行了审计。审计资金额度达72265.06万元,审计揭示问题资金15166.13万元(违规资金461.53万元,管理不规范资金14704.6万元),占审计资金额度的21%。县职业技术学校2015年度劳动力转移培训项目资金管理使用情况审计未发现违规和管理不规范问题,另外4个项目审计发现的主要问题如下:

1.新型农村合作医疗基金划转清算审计。

    (1)重复参合(参保)1094人。县卫计局、新农合办、县人社局对该问题已整改完毕。

(2)未按整合医保制度时限要求完成划转清算移交工作。 县卫计局对该问题已整改完毕。  

(3)基金账表不符。县卫计局对该问题已整改完毕。

(4)挤占挪用基金暂付个人医药费及药品款共计6.5万元。该问题已整改完毕。沧源县新型农村合作医疗办公室已于2007年12月收回0.5万元;2008年1月收回6万元。

(5)沧源县财政局社保基金专户用违规调度新农合基金371.95万元垫付民政局医疗救助一站式资金。该问题已整改完毕。沧源县财政局社保股已于2017年1月31日用财政专户民政临时救助资金归还占用的新农合基金。

(6)基金累计结余过高。该问题已整改完毕。县财政局已加强基金动态监管,在保障支付需求的前提下,采取有效措施降低基金结余数额,避免资金闲置。

(7)未按规定配足工作经费67.73万元。该问题已整改完毕。县财政已将工作经费列入财政预算,保证工作正常运行。

(8)新型农村合作医疗办公室未按规定进行住院补偿627人次 46.62万元。县卫计局和县人社局对该问题已整改完毕。

2.2016年度农业综合开发项目资金的管理、使用情况专项审计

(1)施工方多计工程价款29.64万元。该问题已整改完毕。县财政局农业综合开发办公室对审减的工程价款已调账处理,对应上缴县级财政5.93万元已缴纳县财政。

(2)未按规定变更程序进行工程变更。该问题已整改完毕。县财政局农业综合开发办公室已对工程变更部分完善相关报批手续。

3.沧源县2016年度脱贫攻坚跟踪审计。

该项目共查出6个问题,涉及问题资金10 449.66万元(管理不规范资金)。截至目前,已整改问题5个(含非金额问题4个),整改问题资金10 449.66万元,尚有1个问题正在整改落实中,资金整改到位率100%,问题整改到位率83.33%。具体情况如下:

(1)关于土地利用规划方案、土地复垦相关机制不够健全问题。县国土局对该问题正在整改中。

(2)部分易地搬迁点未完成地质灾害评估报告。该问题已整改完毕。截至目前,县国土局对20个点的地质灾害评估报告已全面编制完成。

(3)部分建档立卡贫困户建房面积超标。该问题已整改完毕。县发改局已督促相关部门今后严格按国家规定的标准监督建档立卡户建房。

(4)同步搬迁户比例过高,仅2个集中安置点达到65%的指标。该问题已整改完毕。县发改局已承诺今后严格按国家政策处理搬迁户的集中安置问题。

(5)27个易地扶贫搬迁集中安置点各单体工程未进行招投标。该问题已整改完毕。县发改局已承诺今后严格按照国家基本建设程序实施项目。

(6)农户银行卡资金结余过大,结余10 449.66万元。该问题已整改完毕。截至目前,县脱贫攻坚办已按工程进度拨付农户建房款。

4.沧源县水网建设情况的专项审计调查。

(1)工程开工未按规定办理施工许可证。该问题已整改完毕。沧源县住建局已承诺在今后的项目实施中,严格工程管理,按规定建设程序实施项目。  

(2)未按规定办理项目审批等手续。该问题正在整改中。沧源县住建局已承诺尽快完善相关程序,保障建设工程有序、按质按量完成。

    (3)未按招标文件和投标人的投标文件订立合同。该问题正在整改中。沧源县住建局已承诺尽快对该行为进行处理,并将处理结果报到沧源县审计局。

(4)未及时进行竣工价款结算。该问题正在整改中。沧源县住建局已承诺尽快进行竣工价款结算,以保证建设资金按完成工程进度合理支付。

(5)未及时缴纳印花税0.90万元。该问题尚未整改。沧源县住建局目前尚未缴印花税。

    (6)未签订协议或提供结算资料支付污水管网修复工程款。该问题正在整改中。沧源县住建局已承诺尽快完善相关手续,保证款项按实际完成工程价款支付。

(7)工程先施工后招标。该问题已整改完毕。县住建局已承诺今后将严格按规定程序实施项目。

(五)领导干部任期经济责任情况审计

受县委组织部的委托,县审计局今年拟计划实施对沧源县林业局和沧源广电局2个部门负责人的3个经责审计项目。审计查出7590.7万元的问题资金,已整改6958.98万元,整改到位率91.69%。具体整改情况如下:

1.沧源县林业局局长许强同志任期经济责任审计。

(1)以虚假的经济业务事项套取财政资金225.35万元。该问题已整改完毕。县林业局已在审计报告征求意见期间将检讨书及县政府领导对其约谈的相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

(2)2015至2016年挤占挪用财政资金42.63万元。该问题已整改完毕。县林业局对大多数林业项目作业设计中有项目检查验收工作经费用于支付接待费的,已经提交了部分林业项目作业设计文本;关于拉用的办公费和临时工工资已作归还资金原渠道处理。

(3)应缴未缴存量资金571.44万元(2013年至2014年结存至今的各种项目资金)。该问题已整改完毕。截至目前已拨付项目资金250.85万元,上缴县级财政320.59万元 。

(4)其他应收款长期挂账682.12万元(属用项目资金出借金额362.20万元,属职工个人借款237.47万)。该问题已部分整改落实。县林业局针对未收回资金部分已制定整改方案,计划2年内收回全部欠款。截至12月18日,已收回各项借款51.4万元(含许强同志于审计期间归还本人及其妻子所借公款9万元)。

(5)在往来款核算收入1 217.08万元。县林业局已积极进行整改,但该问题属全县共性问题,县林业局明确表示只能按照县财政要求暂时摆在应付款上。

(6)新增固定资产未入账。该问题已整改完毕。县林业局已于2017年11月30日补入固定资产账632.72万元。

(7)以拨代支拨付各部门和各乡镇项目资金3 500.30万元。该问题已整改完毕。县林业局已积极主动向财政部门协调对接,及时向上级业务主管部门请示汇报,逐步从机制上化解业务矛盾,并且在下步工作中严格按照国家规定处理账务,不再出现以拨代支的违规行为。

(8)苗圃基地经营管理疏漏。该问题已整改完毕。县林业局建立了苗圃经营管理制度,完善了苗圃正常运营财务收支计划,理清了苗圃资产情况,完善了经营管理痕迹台账,正在申请将苗圃运营经费纳入财政预算。

(9)正版财务软件未能发挥使用效益。该问题已积极进行整改。目前正在组织业务人员学习使用中。

2.沧源县林业局局长许强同志自然资源资产责任审计。

(1)自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面存在规划编制不科学、项目建设任务目标设定过高,规划执行缺乏约束力、部分重点工程项目未实施,规划设定的约束性指标目标未完成等问题。该问题已整改完毕。县林业局已承诺在今后规划和编制林业责任目标时,根据当地实际情况进行项目的规划及编制,使规划的项目得以实施及完成。

(2)在履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面存在临时占用林地超过审批期限或是在临时占用的林地上修筑永久性建筑物的问题。该问题已整改完毕。县林业局已承诺今后将加强对批准的临时占用林地已到期仍在作业的部门和单位,采取有效措施进一步加大监督管理力度,对到期不进行森林植被恢复及办理相关手续的单位和个人,严格按照《森林法》的相关规定进行处理处罚。

(3)在组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面存在苗圃基地经营管理疏漏等问题。该问题已整改完毕。林业部门已承诺今后将加大对已完成项目的验收进度,合理支付资金,进一步发挥财政资金的使用效能。

3.沧源县旅游文体广电局长赵志强同志任期经济责任

审计。

   (1)以虚假的经济业务事项进行会计核算,资金18.74万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将检讨书及县政府领导对其约谈的相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

    (2)未按规定取得原始凭证,金额423.51万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计期间基本查找出相关的原始单据。

(3)挤占挪用专项资金20.74万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将挤占挪用专项资金归还原资金渠道,并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

(4)未按规进行纳税申报,金额48.16万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将所欠缴税款进行上交并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格按照国家财经规定规范处理账务。

(5)串用往来款发票直接列支出202.71万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已承诺今后严格按照国家财经规定规范处理账务。

(6)超范围列支出各类公务费23.19万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局承诺在今后工作中严格控制接待费开支,不属于公务接待费开始范围的一律不得开支;县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间退缴10.6万元。

(7)滞留应缴预算收入14.27万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将所欠缴非税收入缴入县国库并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

(8)往来款列收列支200.16万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将列收列支的其他应付款进行调账处理并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

(9)违规使用零余额户资金74.69万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局承诺今后认真按照相关规定执行。

(10)单位收入支出未纳入预算统一管理9.28万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将应纳入单位统一管理核处的账入移交处理并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

    (11)违规设立收费项目收费3.92万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局已在审计报告征求意见期间将所收取的项目收入缴入县国库并将相关痕迹资料交至县审计局,并保证今后严格国家财经规定规范处理账务。

    (12)坐支现金8.75万元。该问题已整改完毕。县旅游文体广电局承诺在今后的工作中认真按照现金管理办法执行操作,杜决坐收坐支现金现象。

(六)沧源县职业技术学校信息系统审计。

1.交易数据输入控制审计发现学生信息不完整。该问题已整改完毕。县职业技术学校已承诺今后完善学生信息。

2.数据处理逻辑审计发现信息逻辑关系不合理。该问题已整改完毕。县职业技术学校已承诺今后注意信息及数据的逻辑关系。

   3.数据输出控制审计发现县职业技术学校滞留7张学生资助卡。该问题已整改完毕。县职中已积极与农行联系,其中两外学生已合法将其应享受的助学金通过销户转账方式办理签收。另五名同学中职卡因个人卡银行管理制度及个人支付密码更改限制无法销户,县职中继续联系学生本人领取其中职卡。

   4.对主数据的审计发现资助系统中助学金发放金额高于实际发放金额,超标准发放国家助学金60 500元。该问题已整改完毕。县职业技术学校已承诺今后要严格按照政策规定发放国家助学金。

5.对重要信息的审计发现部分学生入学年龄不合规。该问题已整改完毕。县职业技术学校已承诺今后要严格把关,对不符合年龄要求的学生不再纳入资助范围。

  

沧源佤族自治县审计局

2017年12月20日

 


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