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沧源县审计局关于对沧源县2015年度 “兴边富民”糯良乡贺岭片区示范项目 竣工决算审计结果公告

时间:2018-03-01 16:09:38   作者:   来源:   评论:0 点击:  文字大小: 特大

沧源县审计局关于对沧源县2015年度

“兴边富民”糯良乡贺岭片区示范项目

竣工决算审计结果公告



目  录

 

1.沧源县2015年度“兴边富民”糯良乡贺岭片区示范项目竣工决算审计结果……………………………………………………1

2.沧源县林权交易中心业务用房建设项目竣工决算的审计结果…………………………………………………………………6

3. 沧源县勐董河道治理工程二期既勐董河忙那、南角支流(6标段)建设项目竣工结算审计结果………………………10

4.沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目审计结果……………………………………………………12

5.沧源县勐角乡2012年度保障性住房竣工决算审计结果……………………………………………………………17

6. 沧源县城区幼儿园新园建设项目竣工决算审计结果…20

7.沧源县2014年小型农田水利重点县建设项目竣工决算审计结果……………………………………………………………23

8.沧源县拉勐河治理工程竣工决算审计结果…………… 28

9.沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)竣工决算审计结果…………………………………………………………33

10. 沧源县水网建设情况的专项审计调查结果…………41

11.沧源县旅游文体广电局局长赵志强同志经济责任审计结果……………………………………………………………48

12.沧源县职业技术学校信息系统审计结果………………56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

主办单位:沧源佤族自治县审计局

通讯地址:沧源县勐董镇广场路43号

电    话:(0883)7121279;传真:(0883)7122135

邮箱地址:cyxsjj7121279@126.com


根据《中华人民共和国审计法》的有关规定,现将沧源县审计局2017年8月至12月组织实施和12个审计项目的审计结果公告如下:

 

 

沧源县审计局关于对沧源县2015年度

“兴边富民”糯良乡贺岭片区示范项目

竣工决算审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

 

一、基本情况

(一)项目批复情况

2015年12月3日,项目经临沧市发展和改革委员会《关于沧源佤族自治县2015年度兴边富民工程贺岭片区综合示范项目实施方案的批复》(临发改复〔2015〕619号)文件批复,批复的主要内容:

1.项目建设性质:新建、改扩建;

2.项目建设地点:糯良乡贺岭村;

3.建设规模及内容:(1)水利工程,管网建设,全长69.4KM,设计流量0.74米/s,项目预算投资6 341 700元;(2)糯良乡贺岭村委会至贺岭村刀里自然村道路建设工程,C30砼道路硬化,全长7.2KM,路基宽6米,路面宽4.5米。项目预投资6 996 500元;

4.项目总投资及资金筹措:项目预算总投资42 810 000元;资金筹措方案为:申请兴边富民片区综合示范项目中央资金12 000 000元,申请沿边三年行动计划项目30 471 800元,群众自筹338 200元。

(二)项目招投标情况

1.糯良乡贺岭村基础设施建设人畜饮水工程

2015年12月14日,云南科律工程管理咨询有限公司对外发布该工程招标公告, 2016年1月13日在沧源县公共资源交易中心开标,由临沧宏福建筑工程有限责任公司中标承建,中标价5 497 955.21元。2016年1月25日建设单位与中标单位按照中标价签订了工程施工合同,合同工期180日历天。

2.糯良乡贺岭村委会至贺岭村刀里自然村道路建设工程

2015年12月14日,云南科律工程管理咨询有限公司对外发布该工程招标公告, 2016年1月13日在沧源县公共资源交易中心开标,由云南保山鹏程建筑工程有限责任公司中标承建,中标价6 498 528.00元。2016年1月25日建设单位与中标单位按照中标价签订了工程施工合同,合同工期180日历天。

(三)项目实施情况

该项目勘察设计、招标代理、拦标价编制、监理均由建设单位直接委托方式进行。人畜饮水工程于2016年1月20日开工,2016年7月20日完工;道路建设工程于2016年1月3日开工,2016年11月25日完工。

(四)资金到位及拨付情况

根据糯良乡财政所提供的财务资料反映,截止2017年11月6日,项目资金到位12 000 000元(中央资金)。共拨付项目资金9 600 000元,其中:预付临沧宏福建筑工程有限责任公司实施的饮水工程款4 400 000元;预付云南保山鹏程建筑工程有限责任公司实施的道路工程款5 200 000元。

经审计,应付未付各种资金2 493 744.68元,其中:应付临沧宏福建筑工程有限责任公司实施的饮水工程款1 097 093.86元;应付云南保山鹏程建筑工程有限责任公司实施的道路工程款1 296 650.82元;3.应付监理费100 000元。

(五)项目实际完成投资情况

沧源县2015年度“兴边富民”工程贺岭片区综合示范项目实施完成糯良乡贺岭村新建混凝土路长7.2公里,路基宽6米,路面宽4.5米;新建供水管网69.4公里,水池350立方米。完成项目投资12 097 343.62元,其中:建安工程投资11 993 744.68元;待摊投资103 598.94元(监理费100 000元,印花税3 598.94元)。

二、审计评价意见

审计结果表明,通过该项目的建设,将经济发展与生态建设有机结合起来,对减少贫困人口,增加农民收入,提高群众生活水平具有深远意义,项目基本按照建设程序实施项目,未存在拉用资金的现象。但是,仍存在多计工程价款、未及时缴纳印花税和未完成批复内容及投资问题。

三、审计发现的主要问题和处罚意见

(一)多计工程价款467 060.40元

经审计,沧源县2015年度“兴边富民”工程贺岭片区项目竣工结算送审12 460 805.08元,审定工程投资11 993 744.68元,审减467 060.40元。审减原因主要是竣工结算计算土石比例不符,钢管长度虚报,多计碎(砾)石底基层、培土路肩工程量,水利工程定额用建筑定额计价。

(二)未及时缴纳印花税3 598.94元

2016年1月25日,糯良乡人民政府分别与施工方签订了人饮工程合同、道路工程合同两份施工合同,合同价款合计11 996 483.21元,未及时缴纳合同印花税3 598.94元。

四、其他需要关注的问题

未完成批复内容及投资

该项目于2015年12月3日经临沧市发展和改革委员会《关于对沧源佤族自治县2015年度兴边富民工程贺岭片区综合示范项目实施方案的批复》(临发改复〔2015〕619号)及临沧市人民政府项目评审中心《关于沧源佤族自治县2015年度兴边富民工程贺岭片区综合示范项目实施方案的评审意见》(临投审发〔2015〕30号)批复,批复项目总投资42 810 000 元,其中人畜饮水工程投资6 340 000.17元 ,道路建设工程6 996 500.00元,其他投资29 471 800元;项目实际完成人畜饮水工程和道路建设工程投资12 097 343.62元,未完成批复内容及投资。

五、审计处理情况及建议

针对查出问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县糯良乡人民政府出具了审计报告。对多计工程价款467 060.40元的问题,审计要求建设单位糯良乡人民政府对多计工程价款予以调减;对未及时缴纳合同印花税3 598.94元的问题,审计要求建设单位糯良乡人民政府到县地税局补缴。对查出问题,审计建议建设单位今后严格按照项目批复内容和实际完成工程量据实结算。

六、被审单位对审计查出问题整改情况

对多计工程价款467 060.40元和未及时缴纳印花税3 598.94元的问题,沧源县糯良乡人民政府接文件后已于2017年12月5日整改完毕。

 

 

 

 

 

 

 

沧源县林权交易中心业务用房建设项目竣工

决算的审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况

该项目位于沧源县县城内,建筑面积2037.9m2,三层,建筑最高点12.6米,框架结构,抗震设防8度,设计使用年限为50年,建成后,按县城包装改造要求新增钢结构装饰屋面、装饰外立面,新增室外附属工程,主要包括围墙、道路、停车场、车库、花坛、排污管道、门卫室、配电室及公厕等项目。该工程经公开招标,由大理市第十二建筑工程有限责任公司中标承建;配电工程委托镇康县恒丰电力工程有限责任公司沧源分公司实施;工程委托昆明鑫诚建设监理有限公司实施监理;建设工程合同工期180天,目前该建设项目已交付使用。

(一)项目批复情况

2012年2月15日沧源佤族自治县发展和改革局以沧发改复〔2012〕4号文对关于沧源县林权交易中心业务用房建设项目立项目的批复,同意沧源县林权交易中心业务用房建设立项;建设地点:沧源县勐董镇;建设内容及规模:规划用地10亩,拟建业务用房一幢三层框架结构,建筑面积2100 m2;总投资550万元,资金来源为部门自筹。

(二)项目资金收支情况

根据沧源县林业局账务反映,截止2017年8月30日

1.共收到项目资金5 962 852元(县级资金),其中:县级拨入2012年林改档案室建设经费335 553元;其他县级资金5 627 299元。

2.支付项目资金5 962 852元,其中:(1)建安工程投资5 290 000元;(2)待摊投资672 852元(抗震评价分析30 000元;监理费100 000元;设计费110 000元;特色包装设计费24 852元;土地补偿费400 000元;室内环评检测费8 000元)。

(三)项目实施完成情况

经审计,沧源县林权交易中心业务用房建设项目竣工决算送审完成投资6 728 168.20元,其中:建安工程6 055 316.20元,待摊投资672 852元。审定完成投资6 327 216.89元,其中:建安工程5 669 885.99元,待摊投资657 330.90元。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款385 430.21元

经审计,沧源县林权交易中心业务用房建设项目竣工决算送审建安工程投资6 055 316.20元,其中:主体工程 4 801 207.43元,室外附属工程1 140 373.77 元,台变安装工程113 735元;审定建安工程投资5 669 885.99元,其中:主体工程投资4 502 674.23元,室外附属工程1 053 476.76元;台变安装工程113 735元。审减工程价款385 430.21元。审减原因:多计工程量和未按相关计价规定结算工程价款。

(二)未及时缴纳印花税1 136.64元

经审计,该项目实施中,被审计单位签订的建安工程承包和工程设计合同2 份,涉及合同金额共计3 715 459.58元,未及时缴纳印花税1 136.64元。

(三)多支付监理费16 657.74元

经审计,沧源县林业局委托昆明鑫诚建设监理有限公司对沧源县林权交易中心业务用户建设工程实施监理,双方于2012年5月28日签订了《建设工程委托监理合同》;合同明确规定,监理费以实际发生的总投资计提。送审建安工程投资6 055 316.20元,审定工程结算 5 669 885.99元,应支付监理费83 342.26元,至审计日止,沧源县林业局已支付监理费100 000元,多支付监理费16 657.74元。

(四)未按规定单独建账核算

经审计,该建设项目的账务使用《行政单位会计制度》合并单位行政账务核算,未按规定单独建账核算。

三、审计处理情况及建议

沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,向县林业局出具了审计报告、下达了审计决定。1.对多计工程价款385 430.21元问题,审计要求建设单位对上述多计工程价款予以调减,并要求被审单位将审减额的20%即77086.04元缴入县财政。2.对于未及时缴纳印花税1 136.64元的问题,审计要求建设单位尽快补缴未缴印花税1 136.64元。3.对于多支付监理费16 657.74元的问题,审计要求建设单位尽快收回多支付的监理费16 657.74元,并进行相关账务调整。4.对于未按规定单独建账核算的问题,审计要求建设单位在今后的基本建设项目实施中,严格按规定设置和管理基本建设财务工作,单独建账核算。

针对存在问题,审计建议在今后的工程建设项目中严格按照国家基本建设相关规定管理和实施项目;按照相关计量计价规范据实结算;按照基本建设财务管理规定建账核算;加强建设项目管理,按规定档案归档质量、标准要求进行收集、存档管理。

四、被审单位对审计查出问题整改情况

1.对多计工程价款385 430.21元的问题,县林业局已调减了投资385 430.21元,并于2017年12月6日将385430.21元的20%即77086.04元上缴了县国库。2.对于未及时缴纳印花税1 136.64元的问题,县林业局已于2017年10月9日到税务局进行了完税。3.对于多支付监理费16 657.74元的问题,县林业局已与监理方联系,重新核实确认双方监理费支付情况,目前正在积极整改中。4.未按规定单独建账核算对于该问题,我县林业局将规范财务管理制度,保证,今后的基本建设项目实施中,严格按规定核算建设项目按规定管理建设项目财务工作,不再出现以上问题。对审计报告提出的4条建议完全采纳。

 

 

沧源县勐董河道治理工程二期暨勐董河

忙那、南角支流(6标段)建设项目

竣工结算的审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况

(一)项目基本情况

沧源县勐董河道治理工程二期建设项目,建设河道自沧源县勐董河怕良桥—坝尾段,包含忙那河和南角河两条支流汇口段治理。根据《云南省水利厅 云南省财政厅关于沧源县勐董河怕良桥—坝尾段治理工程初步设计报告的批复)(云水规计〔2013〕137号)建设。河道治理建设范围及规模:勐董河怕良桥下游约100m至勐董河坝尾桥上游530m,干支流治理河段5.39KM,新建河提5.32KM,同时对忙那河900m和南角河499m,两条支流汇口段治理,综合治理总长6.79KM,新建河提总长7.84KM。工程概算总投资2 510.56万元,该工程建设施工共分6个标段,本次审计第6标段即勐董河忙那、南角支流的竣工结算。工程于2013年12月17日公开招投标,开标地点:临沧市公共资源交易中心,中标单位云南欣都建筑工程有限公司,中标价5 198 569.82元。工程勘察设计单位:新疆建设兵团勘测规划设计研究院云南分院。工程招标控制价编制单位:云南润通工程造价咨询有限公司。工程招标单位:委托云南润宇工程项目管理有限公司。工程监理单位:云南云润工程项目管理建设有限公司。2013年12月28日签订施工合同,合同计划工期300天。

(二)项目投资完成情况

沧源县勐董河道治理工程二期既勐董河忙那、南角支流(6标段)建设项目竣工结算送审总投资4 557 591.67元,审定工程投资4 536 945.67元,审减20 646元。

二、审计发现的主要问题

多计工程价款20 646元

经审计,沧源县勐董河道治理工程二期既勐董河忙那、南角支流(6标段)建设项目竣工结算送审总投资4 557 591.67元,审定工程投资4 536 945.67元,审减20 646元。审减主要原因是多计工程量。

三、审计处理情况及建议

县审计局已按照国家法律、法规的规定,向县水务局出具了审计报告、下达了审计决定。对多计工程价款20 646元的问题,审计要求建设单位对上述多计工程价款予以调减,并要求被审单位将审减额的20%即4 129.20元缴入县财政。针对问题,审计建议在今后的工程建设项目中严格按照设计和完成的工程据实结算;按照基本建设程序相关规定及设计批复实施项目。

四、被审单位对审计查出问题整改情况

对多计工程价款20 646元问题,县水务局已于2017年12月15日前将4129.2元缴入县级财政。对审计报告提出的2条建议完全采纳。


沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组

硬板路建设项目(第一合同段)

竣工决算的审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目是沧源县2014年“兴边富民工程”综合示范项目之一,项目分两个合同段实施,本次审计的是第一合同段建设工程。沧源县发改局将该第一合同段建设工程全权交由碧丽源公司(民营企业)实施。该工程委托了云南省交通勘察设计研究院进行施工图设计;施工工程于2014年12月公开招标,由云南欣都建筑工程有限公司中标承建;工程委托昆明建设咨询监理有限公司实施监理。合同计划工期120天,于2015年1月1日开工,2015年4月30日竣工;由于施工地点变更、施工道路和雨季影响,工程实际于2016年4月18日竣工,2017年1月10日通过竣工验收。工程竣工至今一直正常使用。

(一)项目批复情况

1.方案批复情况。该项目经临沧市发展和改革委员会《关于“兴边富民工程”沧源佤族自治县2014年沧源片区综合示范项目实施方案的批复》(临发改复〔2014〕480号)及沧源县发改局《关于下达兴边富民工程2014年中央预算内投资计划通知》(沧发改发〔2014〕65号)批复,批复沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目情况如下:(1)建设内容及规模:勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设。长14公里,宽 4.5米,混凝土路面。(2)投资规模及资金筹措:项目计划总投资9 320 000元,全部为中央预算内资金。

2.项目分段实施批复情况。该项目经沧源县发改局《关于同意勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目分成两个合同段进行招标的批复》(沧发改〔2014〕106号),批复内容:同意先进行第一合同段9.1公里的工程招投标,第二合同段实施7.3公里待项目资金到位再进行工程招投标。

(二)项目资金收支情况

根据碧丽源公司账务反映,截止2017年7月31日:

1.共收到项目资金9 320 000元(中央预算内补助资金)。

2.支付项目资金8 312 796元,其中:(1)建安工程投资8 160 000元(预付工程款);(2)待摊投资150 000元(勘察设计费100 000元,监理费50 000元,印花税2 796元)。

(三)项目实施完成情况

经审计,该合同段工程完成路面4.5米宽硬板路9.25公里。送审完成投资11 888 908.64元,其中:建安工程投资11 706 112.64元,待摊投资182 796元;审定完成投资11 681 226.31元。其中:安装工程投资11 498 430.31元,待摊投资182 796元。

审计结果表明,沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目的实施完成,改善了当地群众出行和农产口的道路运输条件,一定程度上促进了当地群众农业产业的发展。但项目在实施中存在超概算投资未报批、多计工程价款、未按规定约定工程质量保修责任和未经审批改变招投标合同段施工等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)超概算投资2 361 226.31元未报批。

该项目经临沧市发展和改革委员会《关于“兴边富民工程”沧源佤族自治县2014年沧源片区综合示范项目实施方案的批复》(临发改复〔2014〕480号)及沧源县发改局《关于下达兴边富民工程2014年中央预算内投资计划通知》(沧发改发〔2014〕65号)批复,批复沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路长14公里,混凝土路面宽 4.5米的硬板路;计划总投资9 320 000元。经审计,本次实际施工路段为项目K7+263.36—K16+122.5段,实际实施完成9.25公里(含支线394.90米),K0+000—K7+263.36路段已由沧源县交通局合并沧源县11团营部至中缅173界桩边防公路项目实施完成。该合同段审定完成总投资11 681 226.31元,超总计划投资2 361 226.31元(超概算率25.33%),超概算未见报批。

(二)多计工程价款207 682.33元。

经审计,该项目送审建安工程投资11 706 112.64元,审定建安工程投资11 498 430.31元,审减工程价款207 682.33元。审减原因:部分分项工程未施工及工程量不足,增加工程材料单价高于市场价。

(三)未按规定约定工程质量保修责任。

该工程2016年4月竣工,于2017年1月10日通过竣工验收使用,未见签订工程质量保修书。在双方签订的《施工合同》中仅约定了工程质量保证金(保修金)的预留、返还内容,未见约定相关的保修范围、保修期限和保修责任,工程质量保修范围、保修期限和保修责任不明确。

(四)其他需要关注的情况

未经审批改变招投标合同段施工。

沧源县勐董镇白塔社区井肥组至芒摆村四组硬板路建设项目施工图设计路段全长15.94757公里,分K0+000—K9+100和K9+100—K15+947.57施工段设计,本次招投标合同段是K0+000—K9+100段,而实际施工路段为主线K7+263.36—K16+122.5段,支线K0+000—K0+394.90段,未按招投标合同段施工,未见相关审批资料。现工程已实施完成投入使用。

三、审计处理意见和建议

针对上述问题,沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县发改局出具了审计报告,下达了审计决定书。对于超概算投资2 361 226.31元未报批问题,要求完善相关报批手续报沧源县审计局;对于多计工程价款207 682.33元问题,要求建设单位对上述多计工程价款207 682.33元予以调减,并将20 000元缴入沧源县级财政;对于未按规定约定工程质量保修责任问题,要求建设单位尽快和建设工程承包方签订工程质量保修书, 明确工程质量保修范围、保修期限和保修责任等内容;对于其他需要关注的未经审批改变招投标合同段施工问题,要求项目实施单位对以上变更情况作出说明,今后严格按规定程序实施项目。

针对以上问题,审计建议建设单位严格按照国家基本建设相关规定实施和管理项目;严格按照相关计量计价规范据实结算。

四、审计发现问题的整改情况

对于以上审计发现问题,沧源县发改局已积极整改完毕。对超概算投资2 361 226.31元未报批问题,已完成了相关报批手续;对多计工程价款207 682.33元问题已予以调减,并将20 000元缴入了沧源县财政;对于未按规定约定工程质量保修责任问题,建设单位已同建设工程承包方补签了工程质量保修书, 明确工程质量保修范围、保修期限和保修责任等内容;对于其他需要关注的未经审批改变招投标合同段施工情况,项目实施单位对以上变更情况作出了详细说明,保证严格按规定程序实施项目。

 

 

 


沧源县审计局关于对沧源县勐角乡2012年

保障性住房竣工决算审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县城市建设投资有限公司组织勐角乡2012年度保障性住房项目,该项目立项批复总投资860.4万元,建设内容为:项目占地6.1亩,新建保障性住房64套,总建筑面积3485㎡,结构形式为4层砖混结构。资金来源为省级补助资金199.36万元,地方配套资金5.7万元,申请银行贷款655.34万元。

沧源县勐角乡2012年保障性住房项目由沧源县佤族自治县城市建设投资有限公司经批复采用邀请招标方式进行招投标,由大理市第十二建筑公司中标承建,双方于2016年6月12日签订了《2012年勐角乡保障性住房项目建设工程施工合同》;该项目由云南建安水电工程建设监理有限公司中标实施监理。该项目实际完成保障性住房两栋64户及配套商业用房一栋2层,总建筑面积3485 ㎡,合同工期为2012年6月12日至 2013年 1月 8日,实际竣工2015年3月12日。该项目于2015年3月17日通过了验收,目前该建设项目已部分投入使用。

截止2017年8月31日,资金就位6 129 476.08 元(上级补助资金1 993 600元,地方配套资金4 135 876.08元)经竣工决算审计,审定项目总投资6334 175.15元。该项目送审投资6 482 908.02 元,审定投资6 334 175.15元,审减投资148 732.87元。

审计结果表明,沧源县勐角乡保障性住房项目的实施完成,缓解了当地部分群众住房困难问题。该项目基本能按《基本建设财务管理规定》核算,项目资金能按规定使用;但未能严格按照国家基本建设程序实施项目,存在未招标先施工的情况,同时在项目的实施中,存在多计工程价款和多支付中介审计服务费的问题。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款147 569.68元

沧源县勐角乡2012年保障性住房项目竣工结算送审总投资6 209 526.89元,审定工程投资为6 061 957.21 元,审减工程价款155 109.09 元,审增工程价款7 539.41元。增减原因部分结算项目未按设计内容实施完成及工程材料单价未按协议结算。

(二)多支付中介审计服务费1 163.19元

经审计,沧源县城市建设投资有限公司就沧源县勐角乡2012年保障性住房项目,委托了临沧宁祥工程建设咨询有限公司云县分公司进行工程结算审计,审计结束后支付中介审计服务费19 955.13元。经审计核实,当时送审工程结算6 209 526.89元,审减工程结算16 336.19元,应支付审计服务费用为18 791.94元,多支付中介审计服务费1 163.19元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告,下达了审计决定。对于实施方多计工程价款147 569.68元的问题,审计要求沧源县城市建设投资有限公司调减实施方多计147 569.68元的工程款;对于多支付中介审计服务费1 163.19元的问题,审计要求沧源县城市建设投资有限公司将多支付的中介审计服务费1163.19元收回。

针对审计发现的问题,沧源县审计局建议严格执行国家基本建设程序和相关规定实施项目,严格按照合同约定及相关计量计价规范据实结算工程价款、支付各项费用,避免国家资金损失。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,沧源县城市建设投资有限公司已积极进行整改。对于多计工程价款147 569.68元已于2017年12月18日调账,于2017年12月14日将工程核减额的20%部分上缴县级财政;对多支付中介审计服务费1 163.19元的问题,已于2017年12月18日收回。

 


沧源县城区幼儿园新园建设项目竣工决算

审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县幼儿园新园综合楼建设项目,位于沧源县勐董镇环城南路,占地12.02亩,按照标准容量18个教学班540人的规模建设。该建设项目由昆明市五华区勘察设计院进行勘测;委托昆明卓筑建筑有限公司进行规划设计;委托昆明建设咨询监理有限公司实施监理;委托云南科律工程管理咨询有限公司临沧分公司进行公开招投标,由云南欣都建筑有限公司中标承建,合同期为2015年1月1日至2015年12月31日共计365天,工程实际竣工日期为2016年7月21日,工期延误201天,延误原因是由于土地使用手续未完善,增加城市特色包装工程和雨季影响,致使工程未能按合同计划时间开工,实际开工日期为2015年5月21日。目前该建设项目已投入使用。

该项目经《沧源佤族自治县发展和改革局关于城区幼儿园新园建设项目立项批复》(沧发改复〔2014〕1号)文件批复,批复内容:1.同意城区幼儿园新园建设项目立项;2.建设地点为沧源县勐懂镇;3.建设内容及规模为新园舍总面积5990.02平方米 ,其中:教学综合楼1栋,框架结构,四层,建筑面积5964.02平方米(含加工间146平方米)、门卫1栋,框架结构,一层,建筑面积26平方米。新建围墙370米、园内道路及幼儿园活动场地3320平方米,绿地面积2717平方米、大门和侧门各一道。4.总投资及资金来源为计划总投资18 000 00元,资金来源为申请上级补助及县级自筹;5.建设年限为2014年-2015年。

根据教育局提供的账务反映,截止2017年12月9日,共收到项目资金16 310 000元,其中:中央补助资金10 310 000元;省级补助资金3 000 00元;市级补助资金1 000 000.00元;县级部补助资金2 000 000.00元。共支付项目资金15 442 767.52元,其中:预付工程款13 816 000元;待摊投资1 626 767.52元。项目资金结余867 232.48元。

经审计,城区幼儿园新园建设项目,建成教学综合楼1栋框架结构四层,该项目主体工程送审建筑面积5969.4平方米,审定建筑面积5956.3平方米。送审完成总投资19 049 531.37元。其中:主体工程送审投资14 765 416.49元,附属工程送审投资2 657 347.36元,待摊投资1 626 767.52元;审定完成投资18 865 923.50元。其中:主体工程审定投资14 585 785.23 元,附属工程审定投资2 652 597.93元,摊投资1 627 540.34元(含未缴印花税772.82元)。

审计结果表明,沧源县城区幼儿园新园建设项目的实施完成,对更好的完成我县“十二五”教育事业发展规划目标普及学前教育打下了坚实的基础,改善了我县学前教育的办学条件、为小朋友创造了优美、安全的学习生活环境。但项目在实施过程中存在多计工程款、未缴印花税等问题。

二、审计发现的问题及处理意见

(一)多计工程价款184 380.69元

该建设项目送审建安工程投资17 422 763.85元,审定建安工程投资17 238 383.16元,审减工程价款184 380.69元,其中:主体工程审减工程价款179 631.26元;附属工程审减工程价款4 749.43元。造成上述行为的原因主要是由于建筑面积减少,部分变更减少项目未扣减,导致了多计工程价款。

(二)应缴未缴印花税772.82元

沧源县城区幼儿园新园建设项目从开始实施起,签订了各项合同(协议)10份,合同金额共计15 133 163.14元,应缴印花税额共计4 605.62元,教育局于2017年11月7日缴纳了3 832.80元,至2017年12月8日止尚未缴纳印花税772.82元。

三、审计处理及审计建议

针对上述问题,沧源县审计局已按照相关国家法律、法规的相关规定,依法向县教育局出具了审计报告,并下达了审计决定书。对多计工程价款的问题,要求建设单位调整账务,核减工程投资;对应缴未缴印花税问题,要求建设单位尽快补缴印花税。同时,审计建议严格按照相关计量计价规范据实结算;严格按照国家基本建设项目相关管理规定实施项目管理。

四、审计查出问题的整改情况

对于以上审计发现的问题,县教育局已全部整改完毕。


沧源县2014年小型农田水利重点县建设项目竣工决算的审计结果

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县小型农田水利重点县建设项目分三个年度实施,其中2014年小型农田水利重点县建设项目建设范围为糯良乡班考灌区,建设内容为架设钢管、灌水桩及蓄水池等。该项目委托了临沧市水利水电勘测设计研究院进行勘察设计;施工工程分五个标段公开招标,中标承建单位分别为:临沧汇邦建筑工程有限公司(一标段)、云南创宇景航实业有限公司(二标段)、怒江卓远建设工程有限责任公司(三标段)、江西岳顶建设工程有限公司(四标段)、云南今明建设工程有限公司(五标段);项目建设工程委托了云南思水行土地开发规划设计有限公司实施监理。

该项目建设工程合同工期180天(6个月),施工工程2015年3月20日开工,于2016年8月25日完工,实际建设工期17个月。工期延长原因:一是适逢雨季,无法施工;二是部分施工现场地处高山,条件恶劣,物料运输困难,导致施工进度缓慢。

审计结果表明,该项目得到了沧源县人民政府的高度重视,在小型农田水利重点县建设项目开始实施初期及时确定了项目法人、法人代表和技术负责人,以确保项目顺利推进;项目在沧源县水务局的精心组织和协调下,顺利实施完成。项目的实施基本按规定执行了国家基本建设程序,实行了项目法人制、施工招投标制、合同制、监理制等工程建设管理制度,也未出现挤占挪用项目资金情况。项目的实施完成,改善了项目区农业生产条件,提高水资源利用率,扩大了有效灌溉面积,使项目区农民经济收入和生活水平得到提高。但项目实施中存在多计工程价款、未按规定收取预留履约保证金和工程质量保证金,未按规定约定工程质量保修责任和未严格执行公务接待清单制度等问题。

该项目于2014年12月1日经临沧市水务局、临沧市财政局《关于沧源县第六批中央财政小型农田水利重点县2014至2016年建设方案的批复》(临政水复〔2014〕69号)批复,批复该项目建设内容为架设内径450mm钢管18.92km,DN75-DN225的PE管28.9km,灌水桩479个,DN75-DN225闸阀49个,减压阀47个,200m3水池2座。批复概算总投资25 220 400元,资金筹措方式为:中央财政补助15 000 000元,省级配套8 000 000元,市级配套300 000元,县级配套1 000 000元,群众自筹和投劳折资920 400元。建设工期6个月。截止2017年12月10日,项目到位资金24 100 000元,其中:中央资金 15 000 000元,省级资金8 000 000元,市级资金100 000元,县级资金1 000 000元。支付项目资金19 840 144.52元,其中:建安工程投资18 826 787.22元;待摊投资(独立费用)1 013 357.30元。实施完成架设内径450mm钢管18.41km,DN75-DN225的PE管18.68km,灌水桩232个。未完成批复内容原因为项目实施方案批复后,部分灌溉范围被沧源机场征占,只好调整灌溉范围,导致灌溉面积减少。送审完成投资23 619 961.21元,其中:建安工程投资22 394 403.91元,待摊投资1 225 557.30元。审定完成投资23 316 808.41元,其中:建安工程投资2 2091 251.11元,待摊投资1 225 557.30元。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款303 152.80元

该项目送审建安工程投资22 394 403.91元,审定建安工程投资2 2091 251.11元,审减工程价款303 152.80元。审减原因为新增单价偏高、工程量多计等。

(二)未按规定收取、预留履约保证金和工程质量保证金

沧源县水务局未按规定收取、预留履约保证金和工程质量保证金:1.2015年3月收取了临沧汇邦建筑工程有限公司等五家中标单位的履约保证金2 102 000元,工程于2016年8月25日完工,截止2017年12月10日,履约保证金余额1 055 000元;2.沧源县水务局按当期工程结算金额的15%收取、预留临沧汇邦建筑工程有限公司等五家施工单位的工程质保金,截止2017年12月10日,工程质量保证金余额为3 359 160.73元。

(三)未按规定约定工程质量保修责任

2015年3月,沧源县水务局同临沧汇邦建筑工程有限公司等五个标段施工单位签订了施工合同,合同中仅约定了工程质量保证金(保修金)的预留比例。项目各标段施工工程2015年3月20日起开工建设,2016年8月25日完工,至今未见签订工程质量保修书,对相关的保修责任和保修范围、保修期限和保修金返还等内容不明确。

(四)未严格执行公务接待清单制度

项目在实施中,部份业务招待费的报销无审批单、接待清单,没有清晰反映接待对象、公务活动及接待费用等情况。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县水务局出具了审计报告,下达了审计决定书。对于多计工程价款问题,要求建设单位调整账务,核减工程投资;对于未按规定收取、预留履约保证金和工程质量保证金问题,要求沧源县水务局按规定收取、预留履约保证金和工程质量保修金;对于未按规定约定工程质量保修责任问题,要求建设单位尽快同工程承包方签订工程质量保修书,明确建设工程的保修范围、保修期限和保修责任等;对于未严格执行公务接待清单制度问题,要求建设单位今后严格执行公务接待清单制度,清晰反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。

根据审计查出问题提出了以下建议:加强工程结算工作管理,按正确的工程量计算规则和计价规则据实结算工程价款;按规定收取、预留履约保证金和工程质量保修金,并明确约定相关质量保修责任等;严格执行公务接待清单制度,如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。

四、审计发现问题的整改情况

对于以上审计发现的问题,沧源县水务局还在整改中。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


沧源县拉勐河治理工程竣工决算审计

结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县拉勐河治理工程批复治理河段分上、下两段:上段包括拉勐河干流段(澜沧河段)、右岸支流格龙若老河汇口段,下段包括拉勐河干流段(浪叠河段)、左岸支流单甲小河交汇口段,项目法人为沧源县中小河流建设管理站。由于初设批复河道治理地点为界河范围,其协调、征地等工作推进难度较大,实际施工时将治理地点变更为拉勐河干流段(和平段)和支流(贺勐段)。

该项目委托新疆生产建设兵团勘测规划设计研究院云南分院进行勘察设计,委托云南润宇工程项目管理有限公司代理该项目施工单位的招标工作,施工工程分为六个标段进行施工,采取公开招标方式选定了云南泓振祥建筑工程有限公司、云南四海建筑工程有限公司等六家施工单位承建,施工单位资质符合工程建设规模和招标文件要求,2014年3月沧源县水务局分别与六家中标单位签订了施工承包合同。建设工程委托了云南云润工程项目管理有限公司进行监理。工程建设工程批复建设工期为10个月,实际于2014年3月15日开工建设,2015年6月25日完工,实际工期16个月。2015年7月15日沧源县中小河流建设管理站组织相关单位进行验收,工程质量评定等级为合格。

审计结果表明,沧源县拉勐河治理工程的实施完成,保护了两岸土地不被洪水冲刷、侵蚀、淹没;保护了沿岸人民群众的生命、财产安全,使人命群众安居乐业,对减轻当地洪涝灾害、促进地方经济发展具有一定作用。但项目实施中也存在以下问题:(一)多计工程价款;(二)勘察设计应招标未招标;(三)重大设计变更未及时报批;(四)项目建成后管护工作不到位;(五)其他需要关注的项目管理不规范情况。

该项目经云南省水利厅 云南省财政厅以《关于沧源县拉勐河治理工程初步设计报告的批复》(云水规计〔2013〕241号)文件批准建设。批复主要内容:防洪标准10年一遇,治理长度8.335KM。概算投资28 620 100元,资金来源为争取中央专项资金补助,其余资金由省州共同筹措。截止2017年11月30日,实际到位资金23 283 000.02元,其中:中央资金18 320 000元;省级配套资金2 860 000元;市级配套资金250 000元;县级配套资金1 853 000.02元;支付项目资金22 158 546.08元,其中:建安工程投资20 388 974.82元;待摊投资(独立费用)1 769 571.26元。实施完成拉勐河干流段(和平段)和支流(贺勐段),完成两段堤防治理长度为14.274KM。项目送审完成投资24 329 677.37元,其中:建安工程投资22 337 662.11 元,待摊投资 1 992 015.26 元。审定完成投资23 454 094.02 元,其中:建安工程投资21 462 078.76 元,待摊投资1 992 015.26 元。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款875 583.35 元

该项目送审建安工程投资22 337 662.11元,审定建安工程投资21 462 078.76元,审减工程价款875 583.35元。审减原因为部分计价不合理、工程量多计等。

(二)勘察设计应招标未招标

沧源县水务局采取直接委托方式同新疆生产建设兵团勘测规划设计研究院云南分院签订了《云南省沧源县拉勐河河道治理工程初步设计合同》,勘测设计费为1 100 000元。勘察设计费应招标未招标。

(三)重大设计变更未及时报批

工程实施地点由批复的拉勐河澜沧河段和浪叠河段,调整为和平段(一至二标段)和贺勐段(三至六标段),工程建设地点(总体布局)发生变更,属重大设计变更,未见报批。

(四)项目建成后管护工作不到位

该项目建设工程于2015年7月通过县级验收。 经现场踏勘,贺勐段(三至六标段)大部分堤顶被杂草覆盖或村民用于种植甘蔗、玉米,已无法满足防洪通行的要求,项目建成后管护工作不到位。

(五)其他需要关注的情况

1.招标工程量清单编制存在不规范情况。

(1)招标工程量清单描述不详细。

(2)未严格按照规范编制招标工程量清单。

2.项目管理存在不规范的情况。

(1)先开工后办理质量监督手续。

(2)部分标段竣工资料与实际建设内容不一致。

3.财务管理存在不规范的情况。

(1)账务反映不够完整。施工单位收付的履约保证金等经济事项未在本项目基建账务反映,而是在单位行政账务核算。

(2)工程款支付汇入私人账户。

(3)未严格按合同约定预付工程款,超合同约定预付工程款。

(4)部分支出原始凭证不够完善,如:购货清单不规范,清单未反映所购货物规格型号及单价;记账凭证后附附件无货物验收单或收货单等其他支撑依据等。

三、审计处理意见及建议

针对上述问题,沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县水务局出具了审计报告、下达了审计决定书。对多计工程价款问题,要求建设单位调整账务,核减工程投资;对勘察设计费应招标未招标问题,要求建设单位在今后的建设项目实施中,加强项目管理,严格执行招投标相关规定;对重大设计变更未及时报批问题,要求沧源县水务局(水行政主管部门)责成项目法人尽快完善相关报批手续,并把报批结果报沧源县审计局;对项目建成后管护工作不到位问题,要求沧源县水务局(主管机关)及时清理纠正以上行为,加强项目建成后的管护工作。

针对以上审计发现问题和情况,审计建议严格按照国家基本建设相关规定管理和实施项目;严格按相关计量计价规定据实结算工程价款;严格按规定报批工程设计变更;加强设计深度,对项目的可行性、合理性进行充分论证,以避免出现初步设计批复后无法实施或批复建设内容与实际实施内容不一致等情况;结合项目实际编制招标文件及工程量清单,对招标文件的内容进行细化和明确,避免工程结算歧义的发生;规范财务核算管理,严格按照规定核算项目资金,以保障资金的安全使用;加强项目建成后的管理和维护,让项目持续发挥其效益。

四、审计发现问题的整改情况

对以上审计发现问题,沧源县水务局正在组织整改中。

 

 

 

 


沧源县2014年建制村通畅工程项目

(第一批)竣工决算审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)通过公开招投标选取施工单位,招标代理机构为云南盛发工程建设招标造价咨询有限公司。该项目共实施7条路分为5个合同段进行招投标,由云南九州建设集团有限公司、昆明道吉公路工程有限公司等5家施工单位中标承建,其中:A3合同段中标单位为云南双元建筑工程有限公司,竣工结算相关资料至审计结束止仍不能提供,此次审计不包括A3合同段工程结算情况。各合同段施工单位均于2014年4月25日与建设单位签订施工协议书,合同工期270天。各合同段工程于2014年4月至8月间先后开工,于2015年7月至2016年9月先后完工并通车正常使用。该项目由沧源县通建制村通畅工程监理组实施监理,项目设计单位为临沧市信达公路勘察设计有限责任公司。截止目前,除A3合同段外均通过了临沧市公路工程质量监督站验收。

(一)立项批复情况

该项目经《临沧市交通运输局关于转下达2014年交通运输固定资产投资计划(第一批)的通知》(临交发〔2014〕147号)下达计划,计划内容为12条水泥混凝土公路总计58.1公里,总投资69720000元(车购税29050000元,地方投资40670000元)。后经沧源县交通运输局请示,沧源县人民政府印发《沧源佤族自治县人民政府关于同意新华垭口至建设公路纳入2014年第一批建制村通畅工程建设的批复》(沧政复〔2014〕499号)及《沧源佤族自治县人民政府关于同意调剂2014年第一批建制村通畅工程项目建设资金的批复》( 沧政复〔2015〕345号)两份文件,同意将新华垭口至建设公路纳入2014年第一批建制村通畅工程,并同意将已实施的6条公路建设资金200万元(车购税)调剂到2014年第一批建制村通畅工程其他项目。

(二)项目资金收支情况

根据沧源县交通运输局提供的财务资料反映,截止2017年11月30日,具体收支往来情况如下:

1.收入30 364 428.21元,其中:中央资金29 050 000元;县级补助资金185 094元;边境转移支付资金 1 000 000元;银行存款利息收入129 334.21元

2.支出30 140 169.27元,其中:预付工程款29 525 000元;待摊投资 6 151 69.27元。

3.往来款情况

(1)其他应付款3 200 449.62元。其中:借财政局款582 464.62元(借入化解债务资金200 000元,借入垫付工程税款382 464.62元);借入国边防公路款555 000元;施工单位工程质量保证金799 500元;云南双元建筑工程有限公司(A3合同段)履约保证金1 263 485元。

(2)其他应收款786 464.62元,其中:云南双元建筑工程有限公司(A3合同段)借款300 000元;代各施工单位垫付工程税款 382 464.62元;行政账户借款104 000元。

(3)应付工程款:10 023 102.46 元(未扣减各合同段工期延误索赔)其中:A1合同段1 231 796元;A2合同段3 013 400元;A4合同段 3 397 871.91元;A5合同段2 380 034.55元。

(三)项目完成投资情况。

经审计,沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)批复建设里程58.10公里,实际完成里程42.50公里(不含A3合同段拉勐河至新华垭口公路及新华垭口至建设公路);项目送审完成投资 31 249 567.59元,其中:1.建安工程投资30 906 398.32元;2.待摊投资343 169.27元,审定完成投资30 827 231.92 元,其中:1.建安工程投资30 448 102.46 元;2.待摊投资379 129.46元。

审计结果表明,沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)的实施完成,改善了农村公路基础设施条件,方便了周边群众的出行,为促进农村经济发展,全面建设小康社会提供了良好的交通条件。该项目基本能按《国有建设会计制度》核算,但项目在实施工程中仍存在项目施工招投标存在串通投标、中标价与合同价不一致、多计工程价款、工期延误、未按规定上缴工程罚款、待摊投资核算不规范、多计入待摊投资、未按规定取得发票、拉用专项资金等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)项目施工投标存在串通投标行为

沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)7条路共5个合同段采取公开招投标选取施工单位,其中:1.同时参与A1合同段和A2合同段投标的云南九州建设集团有限公司(A1中标单位)、昆明道吉公路工程有限公司(A2中标单位)及云南海泰路桥工程有限公司三家施工单位投标文件中清单单价分析表中选用定额编码及定额换算内容呈现雷同现象,且部分清单项所套定额错处相同。2.参与A1合同段投标的黑龙江省华龙建筑有限公司、四川国丰建筑总承包有限责任公司及重庆市宏贵建设有限公司三家施工单位投标文件中人工、材料、机械台班单价汇总表及材料预算单价计算表中各项单价异常一致。根据《云南省人民政府办公厅关于印发<云南省招标投标活动中串通投标行为认定处理办法和云南省招标投标活动投诉处理办法>的通知》(云政办发〔2010〕106号)第七条:“有下列情形之一的,由评标委员会进行核查,经集体表决,按照少数服从多数的厚则,认定为串通投标行为:(一)不同投标人的投标各项报价存在异常一致的;(二)不同投标人的投标文件错、漏之处一致或者雷同的;……”的规定,以上参与施工投标的六家施工单位涉嫌串通投标。

(二)未按招标文件和中标人的投标文件订立合同

经审计,沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)各合同段中标价与施工合同价不一致,其中,A1合同段中标价为7 558 302元,合同价为7 358 302元;A2合同段中标价为10 823 738元,合同价为 10 623 738元;A4合同段中标价为11 509 173元,合同价为11 309 173元;A5合同段中标价为7 176 901元,合同价为6 976 901元。

(三)工期延误赔偿120 000元

经审计,沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)各合同段施工合同均约定合同工期从2014年4月30日至2015年1月25日,合计270天。后期,因施工期间天气气候原因,沧源县农村公路工程建设指挥部于 2015年1月15日发布《关于沧源县2014年第一批建制村通畅工程项目工期顺延的通知》(沧公指通〔2015〕2号),同意该项目各合同段公路工期顺延120天(至2015年5月15日)。然而在实际施工过程中,各合同段均未能在规定顺延期限内完工,其中:A1合同段延期50天;A2合同段延期50天;A4合同段延期10天;A5合同段延期10天。

(四)多计工程价款458 295.86 元

沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)工程建安投资送审30 906 398.32元,审定投资为30 448 102.46 元,核减工程价款458 295.86元,增减原因部分结算项目未按设计内容实施完成。

(五)未按规定上缴工程罚款272 000元

经审计,该项目工程施工期间,沧源县农村公路工程建设指挥部对未按约定要求完成施工任务的合同段进行了处罚,取得罚金272 000元未按规定及时上缴。

(六)待摊投资核算不规范372 184.21元

该项目待摊投资未能规范核算372 184.21元,其中:少计入银行存款利息100 184.21元,多计入工程罚款272 000元。

1.银行存款利息100 184.21元(2015至2016年度)计入了项目资金收入中,未计入待摊投资冲减工程成本。

2.工程罚款272 000元计入待摊投资,冲减了工程成本。
    (七)多计入待摊投资120 959.60 元。

经审计,该项目多计入待摊投资120 959.60元。

1.单位行政办公费用计入待摊投资405元。2016年6月24日支付换单位灯泡款405元计入项目待摊投资。

2.该项目施工7条路分5个合同段实施,各合同段合同工期270天,施工工程于2014年4月至8月间先后开工,于2015年7月至2016年9月先后完工并通车正常使用。项目财务核算中,待摊投资各项费用核算至2017年11月30日,其中2017年度计入建设单位管理费合计120 554.60元,且已全部支付。

(八)未按规定取得发票682 464.62元

经审计,建设单位将项目资金以借条形式借给施工单位        682 464.62元,其中:1.云南双元建筑公司(A3合同段)借款300 000.00元;2.借给各施工单位工程税款 382 464.62元,其中:云南九州建设集团有限公司43 050.19元,昆明道吉公路工程有限公司105 969.71元,云南双元建筑工程有限公司77 821.50元,云南佳华建筑工程有限公司105 949.92元,云南昕举建筑工程有限公司49 673.30元。

(九)拉用专项资金104 000元。

经审计,建设单位于2017年6月30日将该项目资金104 000元借出用于归还单位行政账户信用社贷款利息。

(十)注册建造师未按规定执业。

经审计,沧源县2014年建制村通畅工程项目(第一批)A5合同段项目经理胡廷爽,其建造师注册单位为云南昕举建筑工程有限公司。在项目实施过程中,胡廷爽作为A5合同段项目经理的同时,还为A2合同段施工单位昆明道吉公路工程有限公司编制竣工结算资料,其签名多次出现于A2合同段相关竣工结算资料中。

三、审计处理意见及建议

针对上述问题,沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县农村公路工程建设指挥部出具了审计报告、下达了审计决定书。对项目施工投标存在串通投标行为,未按招标文件和中标人的投标文件订立合同及注册建造师未按规定执业三个问题已移送交通建设主管部门处理;对工期延误赔偿120 000元问题,要求建设单位按约定对各施工单位进行索赔;对多计工程价款458 295.86 元问题,要求建设单位对多计工程价款458 295.86予以调减,并将多计工程价款458 295.86元的20%即91 659.17元,缴入沧源县财政;对待摊投资核算不规范372 184.21元问题,要求建设单位调整以上会计账务,严格按规定核算建设项目待摊投资;对多计入待摊投资120 959.60 元问题,建设单位对多计待摊投资进行调减,并收回已支付资金;对未按规定取得发票682 464.62元问题,要求建设单位按规定向收款方取得专用发票;对拉用专项资金104 000元问题,要求尽快把拉用的专项资金尽快归还。

针对以上审计发现问题和情况,审计建议建设单位严格按照招投标法相关规定完善项目招投标工作,做好相关评标工作,严禁串通投标现象的出现;严格按照相关法律规范签订施工合同;严格监督施工单位按期按质完工;严格监督施工单位按照相关计量计价规范据实结算工程价款,避免给国家资金造成损失;严格按规定核算项目投资;严格按照专项资金管理规定使用资金,做到专款专用,以保障资金的有效使用。

四、审计发现问题的整改情况

对以上审计发现问题,沧源县农村公路工程建设指挥部正在组织整改中。

 


沧源县水网建设情况的专项审计调查结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、审计调查情况及评价

沧源县城市污水管网完善工程位于沧源县城区内,项目可研于2013年10月28日,经云南省发展和改革委员会《关于沧源县污水处理厂管网完善工程可行性研究报告的批复》(云发改资环〔2013〕1757号)批复;初步设计于2015年5月5日,经云南省住房和城乡建设厅、云南省发展和改革委员会《关于沧源县城市污水管网完善工程初步设计的批复》(云建城〔2015〕228号)批复,批复新建污水管道24.922公里,概算总投资3 571.19万元。项目资金来源以自筹为主,同时拓宽社会融资渠道。工程主要施工年度为2015年和2016年,该工程于2016年12月30日完工。

(一)工作开展情况

2017年7月4日,沧源县审计局及时成立了《水网建设跟踪审计调查工作协调领导小组》,领导小组以局长为组长、分管领导为副组长,相关股室负责人及参与审计调查人员为成员组成,负责组织和协调沧源县水网建设跟踪审计调查工作。2017年7月初,沧源县审计局派出以分管领导为组长的专项调查审计组,至2017年8月18日止,审计调查了沧源县城市污水管网完善工程基本建设程序履行、建设资金管理使用、项目建设管理等情况。该工程于2016年12月30日完工,但未组织竣工验收,目前工程已投入使用中。

(二)项目建设情况

1.沧源县城市污水管网完善工程建设情况

(1)建设完成情况

经对沧源县城市污水管网完善工程的专项审计调查,该项目分2015度年和2016年度任务完成建设,其中:2015年度建设任务15公里,2016年度建设任务10公里。工程于2015年3月21日开工,2016年12月30日完工,截至2016年12月31日,已完成管网任务26.33公里,其中2015年度完成建设任务15.87公里,2016年度完成建设任务10.46公里。已完成投资3 137.14万元,其中:2015年度完成工程投资1 880万元;2016年度完成工程投资1 165.18万元;完成项目待摊投资91.96万元。占计划投资的87.85%。

(2)到位资金情况

至2017年7月31日止,到位资金2 890.95万元,其中:中央资金2 500万元(含2015年度棚户区改造资金200万元);省级资金350万元;市级资金40.95万元。

分年度到位资金情况如下:2014年度到位资金1 100万元,其中:中央资金1000万元,省级资金100万元;2015年度到位资金990.95万元,其中:中央资金800万元(含2015年度棚户区改造资金200万元);省级资金150万元;市级资金40.95万元;2016年度到位资金800万元,其中:中央资金700万元;省级资金100万元。(2017年暂无资金到位)

2.其他需说明情况。

(1)对沧源县污水处理厂建设和运转情况的延伸调查情况。沧源县污水处理厂于2010年9月开工建设,2012年3月29日通过验收,2012年10月1日投入试运行,2013年1月1日进入商业运营,由沧源县水务产业投资有限公司运营。至今污水处理设备运转正常,但由于县城人均用水量小导致供水量低,因而未能全负荷运转,2017年1-6月份运转负荷率66.60%。

(2)2017年污水管网建设情况。根据临沧市住建局《关于下达2017年度全市住房城乡建设行业重点工作指标的通知》(临建发﹝2017)30号),下达沧源县2017年城市污水管网建设任务6公里。至2017年7月31日,该建设工程已完成1.3公里,完成投资150万元,但尚未办理项目相关的立项(方案审批)、开工等程序,工程由沧源县城市污水管网完善工程Ⅱ标段中标单位云南保山城南建筑工程有限责任公司负责实施,至今尚未签订合同。

审计调查结果表明,近年来随着沧源县城市建设的发展,使原有污水收集系统已不能与城区建设相配套,为了改善城市环境,保护地表水资源,沧源县实施了城市污水管网完善工程。该项目的实施完成,尽可能的保障了沧源县污水处理厂的运行负荷需要,既改善了城市环境,保护了地表水资源,又提升了城市形象。但是也存在建设程序执行方面和项目建设管理方面问题。

二、审计调查发现的主要问题。

(一)建设程序执行方面问题

1.工程开工未按规定办理施工许可证。

沧源县城市污水管网完善工程于2015年5月5日得到初步设计批复,2015年6月24日通过施工图设计审查合格。工程分Ⅰ、Ⅱ两个标段实施,于2015年3月21日开工建设,开工时未办理施工许可证。2016年3月17日,Ⅱ标工程办理了施工许可证。

2.未按规定办理项目审批等手续。

根据临沧市住房和城乡建设局《关于下达2017年度全市住房城乡建设行业重点工作指标的通知》(临建发﹝2017)30号),下达沧源县2017年城市污水管网建设任务6公里,至2017年7月31日,该建设工程已完成1.3公里,完成投资150元,但未见办理项目相关的立项(方案审批)、开工等程序,施工工程由沧源县城市污水管网完善工程Ⅱ标段中标单位云南保山城南建筑工程有限责任公司负责实施,至今尚未签订合同。

(二)项目建设管理方面问题

1.未按招标文件和投标人的投标文件订立合同。

沧源县住建局负责实施的沧源县城市污水管网完善工程于2015年12月分两个标段公开招标选定承建单位,在招标文件和投标人的投标文件中均提出了“提交合同价5%的履约担保”。2016年1月6日,沧源县住建局分别同中标单位--云南正滇建筑工程有限公司和云南保山城南建筑工程有限责任公司签订了施工合同,合同中未按招标文件和投标人的投标文件要求约定提交履约担保,致中标单位一直未提交履约担保。

2.未及时进行竣工价款结算。

沧源县城市管网完善工程项目于2013年开始报批,上工程按年度任务下达,下达2015年和2016年度任务分别为15公里和10公里工程,2015年、2016年工程于2016年底完工未组织竣工验收,但已投入使用中。在建设期间,工程进度款支付也未见提供相关工程进度结算资料,截止2017年7月31日,完工工程尚未进行竣工价款结算。

3.未及时缴纳印花税0.90万元。

经审计调查,该项目实施中,沧源县住建局先后签订的勘察设计、建安工程承包合同8份,涉及合同金额共计2 935.61万元,未及时缴纳印花税0.90万元。

三、其他需要关注的情况

(一)未签订协议或提供结算资料支付污水管网修复工程款

沧源县城市污水管网完善工程施工单位为云南正滇建筑工程有限公司和云南保山城南建筑工程有限责任公司,沧源县创信市政公司和云南云雄公司为《沧源县县城人行道砖修缮工程》施工单位。

在污水管网工程施工中开挖了部分人行道,为保证人行道砖的铺设美观统一,建设单位让《县城人行道砖修缮工程》施工单位修复各自承包范围内因污水管网施工开挖毁坏的人行道,于2015年7月31日支付沧源县创信市政公司污水管网维修工程款30万元,2015年7月31日支付云南云雄公司污水管网维复工程款20万元。以上工程款的支付未见签订相关修复工程协议或完成修复工程的结算资料,不能确定其完成修复的工程量及工程价款。

(二)工程先施工后招标

建设工程于2015年3月21日开工建设,直接发包施工单位为云南正滇建筑工程有限公司和云南保山城南建筑工程有限责任公司。2015年12月,工程分两个标段公开招标,中标单位分别为云南正滇建筑工程有限公司和云南保山城南建筑工程有限责任公司。

四、审计调查处理意见和建议

针对上述问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,向沧源县住房和城乡建设局出具了专项审计调查报告,对建设程序执行方面的工程开工未按规定办理施工许可证和未按规定办理项目审批等手续问题,要求建设单位尽快完善相关程序,在今后的项目实施中,严格工程管理,按规定建设程序实施项目;项目建设管理方面未按招标文件和投标人的投标文件订立合同、未及时进行竣工价款结算和未及时缴纳印花税0.90万元问题,要求建设单位对未按招标文件和投标人的投标文件订立合同问题作出处理,尽快对完工工程进行竣工价款结算和缴纳印花税0.90万元,以保证建设工程按规定实施完成。对于其他需要关注的情况中的未签订协议或提供结算资料支付污水管网修复工程款情况,建议沧源县住建局尽快完善相关手续,保证款项按实际完成工程价款支付;工程先施工后招标情况,建议在今后严格按规定程序实施项目。

针对以上问题,审计建议建设单位严格执行基本建设程序相关规定,完善新开工项目审批手续;加强项目建设管理,完善工程监管机制,加强监督检查工作;严格按进度结算支付工程进度款;尽快组织竣工验收工作,及时对完工工程进行竣工价款结算。

五、审计发现问题的整改情况

对于以上审计发现的问题,沧源县住房和城乡建设局已按照审计意见进行了整改,对建设程序执行方面的工程开工未按规定办理施工许可证和未按规定办理项目审批等手续问题,建设单位已报批完善相关程序,并保证在今后的项目实施中,严格工程管理,按规定建设程序实施项目;对项目建设管理方面未按招标文件和投标人的投标文件订立合同问题、未及时进行竣工价款结算和未及时缴纳印花税0.90万元问题,建设单位对该项目管理负责人进行局内通报批评,并补缴了印花税0.90万元,竣工价款结算也在进行中;对于其他需要关注的情况中的未签订协议或提供结算资料支付污水管网修复工程款情况,沧源县住建局已完善相关手续,保证款项按实际完成工程价款支付;对于工程先施工后招标情况,建设单位保证在今后严格按规定程序实施项目。

 


沧源县旅游文体广电局局长赵志强同志

经济责任审计结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

一、基本情况及评价

(一)被审计单位的基本情况

沧源县旅游文体广电局属2015年12月新合并组成正科级单位,核定人员编制74名,其中:行政编制人数12名(领导职数4名),事业编制人数62名。年末单位职工总数133人,其中:行政人员23人,事业人员58人,临时工50人,聘用制人员2人。车辆编制数1辆,实有4辆(公务用车1辆,高山台站技术车1辆,流动图书车1辆,流动舞台车1辆,除公务车外其余车辆为省厅配备)。单位开立三个银行户头,一套账,在股室下设的两个企业各设有1个户头,单位部分项目资金转由项目点单位实施。本次审计对糯良乡3个村实施的球场项目及使用农村文化建设资金进行了抽查。

赵志强同志于2009年5月12日担任文体局局长(沧政党组发〔2009〕8号)。机构调整后任旅游文体广电局局长并主持全局全盘工作,2013年间分管财务,2014年后财务由副局长李晓芬同志分管。

(二)2013年至2017年6月财务收支情况

1.预算内财务收支结余情况

经审计,2013至2017年6月县旅游文体广电局收入总计3 259.13万元,支出总计3 150.22万元,2017年6月止底结余108.91万元。

2.项目资金收支结余情况

经审计,县旅游文体广电局2013年上年结转593.96万元,2013年至2017年6月共收到各级财政拨入项目资金6 658.38万元,项目资金累计支出7 124.01万元,2017年6月止底结余1 647.38万元(全部为县旅投公司项目资金)。

3.“三公经费”及会议费培训费的收支情况

经审计,2013年至2016年县旅游文体广电局三公用经费支出64.74万元,其中:2013年支出32.85万元,2014年支出16.55万元,2015年支出7.67万元,2016年支出7.67万元。从公用经费支出总体情况看,县旅游文体广电局“三公经费”每年都呈下降趋势。因旅游文体广电局局的年终决算报表数包括了另外两套账的数据,无法进行对比,本次审计只能就账面数分析。

2.会议费支出情况:2013年会议支出4.61万元,其他年份未发生费用。

3.培训费支出情况:2013年培训费支出22.84万元;2014年培训费支出11.10万元;2015年培训费支出2.51万元;2016年未发生费用。

审计调查结果表明,赵志强同志任期内主持全局全盘工作,团结班子成员认真履行其经济责任,各项工作能够顺利开展。认真完成上级和县上交办的工作。在文化工作职责方面:一是抓投入强基础,改善全县旅游文体广电基础设施。审计的四年中争取上级资金4 188.91万元,累计建成29村级文化活动场所,创建5个省级文化惠民示范村,4个市级文化惠民示范村,6个边境镇20个边境村万里数字文化长廊建 设。2013年勐角乡文化站被评为国家一级站,建成101个农家书屋、104个文化信息资源共享工程基层站点,5支放影小组287个放映点。二是提升旅游文化发展。以“五一”狂欢节、8月音乐节、“十一”新米节三大民族节庆打造沧源县旅游度假名片。通过举办各外出参加各类文化活动提升沧源旅游知名度。三是做好本土文物及文化的保护和传承。任职期间完成73个文物保护点的数据录入归档工作。编制完成《翁丁佤族传统文化保护区保护规划》、《勐来丁来村佤族传统文化保护区保护规划》开展佤族歌曲、木鼓舞培训等 。2013年我县被国家文化部授予“中国民间文化艺术之乡”称号。根据县旅游文体广电局近四年的工作总结及其个人提交的情况说明,赵志强同志任旅游文体广电局局长期间是能够认真履行其领导职责。

在单位财政财务管理方面:会计出纳分设、持证上岗,财务管理制度基本完善,经审计后发现有以虚假的经济业务事项进行会计核算,未按规定取得原始凭证,挤占挪用专项资金,未进行纳税申报,单位往来款列收列支,超范围列支出各类公务费等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)主管单位财政财务资金存在的问题

1.以虚假的经济业务事项进行会计核算,资金187 391.45元。

在对县旅游文体广电局会计凭证审计检查时发现2013年至2017年6月间该单位报销的29笔会计事项中出现会计事项与发票内容不符,金额总计187 391.45元。赵志强同志对该问题负主管责任。

2.未按规定取得原始凭证,金额4 235 144.49元

2013年至2017年6月根据对县旅游文体广电局提供的会计凭证检查,发现存在部分取得的会计凭证无明细单据4 235 144.49元。其中:2013年1 781 607.57元,2014年1 080 465元,2015年1 157 121.92元,2016年202 096.10元,2017年6月13 854元。赵志强同志对该问题负主管责任。

3.挤占挪用专项资金207 375.69元

通过对县旅游文体广电局2013年至2017年6月止的非物质文化遗产专项资金、三区人才建设专项资金、农村文化建设专项资金、图书馆免费开放专项资金、数字影院补助专项资金等检查发现,非物质文化遗产专项资金及三区人才建设专项资金被挤占挪用207 375.69元,主要用于弥补单位公用经费支接待费等。赵志强同志对该问题负主管责任。

4.未按规进行纳税申报,金额481 637元。

沧源县旅游文体广电局是2013年至2016年共收到演出收入及服装出租收入481637元,其中:2013年209770元,2014年163 471元,2015年34 230元,2016年74 166元。以上收入已全部缴入财政国库但缴库前未进行纳税申报。

赵志强同志对该问题负主管责任。

5.串用往来款发票直接列支出2027130元

通过对县旅游文体广电局2013至2016年的会计凭证进行审查,发现县旅游文体广电局在列支公务支出使用财政往来款票据列支,金额2 027 130元。支出的主要内容有:由市局代购物资费用、狂欢节支付的住宿费、演出费、下拨乡镇实施项目资金等。其中:2013年列支648 100元,2014年列支722 510元,2015年列支420 000元,2016年列支236 520元。

赵志强同志对该问题负主管责任。

6.超范围列支出各类公务费231 907元

沧源县旅游文体广电局2013年至2017年6月年间在所列支的公务费中出现了各类超范围列支的事项:

(1)2013年至2016年超范围列支公务接待费金额125 917元。所列支的接待费事项有礼品、精装茶叶等支出。

(2)2014年至2016年的凭证检查发现所管理的下属单位--文联出现在出版《佤山文化》时在职的工作员工领取审稿费、初审、编辑费、校对、发行费、组稿等各类费用48 640元。

(3)沧源县旅游文体广电局2014年至2016年在支付图书馆免费开放资金时由于人员不足安排了单位职工在休息日对图书流动活动进行免费开放,并发放给职工加班补助57 350元。

赵志强同志对上述问题负主管责任。

7.滞留应缴预算收入142 669.36元

县旅游文体广电局截至2017年11月止收取预算收入142 669.36元至今尚未上缴县级财政。其中:电视广告费等5 629.99元、房租收入137 039.37元。

赵志强同志对该问题负主管责任。

8.往来款列收列支2 001 639.60元

经审计核实,县旅游文体广电局2013年结转上年其他应付款余额2 168 144.82元;2013至2017年6月止年新增2 001 639.60元;2013至2016年支出1 833 342.70元。其中2013年度核算收入51 000元,核算支出287 245.50元;2014年度核算收入310 770.60元,核算支出357 977.20元;2015年度核算收入368 627元,核算支出267 296元,2016年度核算收入812 240元,核算支出920 824元。

赵志强同志对该问题负主管责任。

9.违规使用零余额户资金746 903.69元

经审计检查,沧源县旅游文体广电局银行存款账中反映2013年由零余额账户(4666账户)转入单位实拨账户(5317账户)4笔资金545 646.19元;2014年至2015年由零余额账户(4666账户)转入单位实拨账户(5317账户)3笔资金137 979.50元;2017年由零余额账户(4666账户)转入单位实拨账户(5317账户)2笔资金31 639元共计:746 903.69元。

赵志强同志对该问题负主管责任。

10.单位收入支出未纳入预算统一管理92 800元

经审计检查,沧源县旅游文体广电局在对我县数字影院试运营期间4个月的经营收入92 800元、支出92 600元未纳入单位预算账中统一核算,而是放入司岗里文化经营有限公司中核算,该公司是单位事业股室的下设企业。通过向分管副局长、财务人员的调查,答复说是因行政单位不能经营公司,刚好这家企业的经营范围有放影项目就交由其经营。

赵志强同志对该问题负主管责任。

11.违规设立收费项目收费39 200元

经审计,县旅游文体广电局2013年至2014年两年间收取的两项收入39 200元未取得相关行政许可。具体情况是2013年收取运动场占地费7 000元、网球场管理费7 500元;2014年收取运动场占地费20 000元、网球场管理费4 700元。

赵志强同志对该问题负主管责任。

12.坐支现金87 500元

经审计检查,沧源县旅游文体广电局2013年现金账面上反映收取活动奖金25 000元和各类活动报名费62 500元,直接从现金中支付各类费用。

赵志强同志对该问题负主管责任。

(二)审计发现的其他问题

1.文化服务意识逐渐加强,但监督管理需跟紧加强;

2.关于文化管理部门机构复杂加大财政资金管理风险。

三、审计处理情况及建议

对审计发现问题,沧源县审计局已按照国家法律、法规的规定,对县旅游文体广电局和赵志强个人出具了审计报告和审计决定,提出了整改要求。同时,审计建议县旅游文体广电局认真遵循《中华人民共和国会计法》真实核算单位的会计业务,不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算;严格按照《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》的相关规定执行,真实核算单位资产;严格规范单位各项规章制度,对于股室下管理企业所开展的业务,财务方面管理应出台相关的制度、不让公共财产监管不到位。对于已建成的乡镇、村级使用的固定资产做好移交手续,保证国有资产的管理使用;对于长期管理支出的专项资金如农村文化建设专项资金,应出台单位相关管理制度,更好的管好用好资金。进一步规范单位票据管理和使用,严格按照相关票据管理规定使用票据。

四、审计调查发现问题的整改情况

县旅游文体广电局和赵志强同志高度重视,对审计部门提出的整改要求,逐一抓好落实和整改工作。县旅游文体广电局对上述十二个问题已整改完毕。

 

 

 

 

沧源县职业技术学校信息系统审计

结果公告

2018年第1号

(2018年2月5日公告)

 

 

一、基本情况及评价

沧源县职业技术学校创办于1991年11月,是一所省级示范性职业学校。内设党支部、办公室、教务处、德育室、督查室、招生就业培训办。2016年核定编制66人,年末实有教职工60人。2016年学生人数为893人,其中:一年级412人、二年级345人、三年级136人。县职中财务实行报账制,纳入县教育局统一核算。

(一)信息系统基础设施建设情况

1.信息系统软件情况

县职中2013年以前使用“全国中等职业学校学生管理信息系统”,2014年初开始使用资助系统对学生信息、国家助学金、免学费资金进行管理。2014年初至2015年初,上述两种系统同时使用,停用“全国中等职业学校学生管理信息系统后”,使用资助系统进行管理。2013年之前的资助信息数据通过“全国中等职业学校学生管理信息系统”导入资助系统。资助系统由云南省教育厅下发使用,内包含的6个模块:学生信息管理模块、资助项目管理模块、财政资金管理模块、信息查询模块、统计报表模块、政策文件模块。

2.信息系统硬件情况

县职中硬件设施包括网络设备、中控室、监控设备等,目前尚无中心机房,没有校园信息管理服务器,只有用于计算机信息技术教学的计算机实训室4间。

(二)信息系统网络建设情况

县职中中控室光纤接入,由电信部门安装光纤终端和光纤收发器进入路由器,带宽100M。新教学楼,接入层采用了华为24口以太网交换机,接入教学楼各层,然后接入各层各教室、办公室的Tenda交换机,最终连接计算机;综合实训楼通过光纤收发器从中控室接入,再连接到Tenda交换机接入各办公室;老教学楼通过光纤收发器接入后,连接交换机,再接入计算机。

(三)信息系统业务流程控制情况

学校安排1名教师专职负责资助系统录入和管理工作,每学年在资助系统的资助业务流程中对学生的资助业务进行操作。流程为:学生信息管理模块(依据模块完成“家庭经济信息录入”、“困难学生认定管理信息录入”、“学生银行卡号管理信息录入”等)、资助项目管理(录入符合享受国家免学费、助学金条件的学生信息)。除2月、8月外,每月完成中职资助项目管理的免学费名单、助学金名单审核,提交校审核员审核后,由县级审核账户审核并完成至少为期5个工作日的公示。公示期结束后,在资助系统中对享受国家助学金学生进行每月每人200元发放操作,实际为每学期发放一次1000元,由银行将助学金直接打入学生的资助卡中。

对于国家资助数据的整理,实行每学期一上报,每学期按照县教育局下拨名额上报符合享受条件的学生资助名单。对于下拨名额不够的情况,按照实际符合享受的受资助学生名单给予追加。上报数据实行“制表人上报——校领导审核——县教育局职成教股领导审核——教育局计财股审核”的流程,并将电子版数据及其资助报告上报教育局。

审计结果表明,县职中使用的资助系统加强了对学生基本情况、资助情况的管理,有利于学校对学生进行动态管理,并在一定程度上提高了学校的工作效率和管理水平。但审计发现,资助系统中助学金发放金额与实际发放金额不一致,不能真实反映国家助学金发放情况。另外,该系统管理和使用方面还存在一些不容忽视的问题,需进一步完善。

二、审计发现主要问题

(一)业务流程方面存在的问题

1.交易数据输入控制审计

资助系统中享受国家助学金和免学费的学生信息不完整。县职中助学金登记表共有信息15296条,其中:学籍号为空的有411条,占2.68%;学号为空的有6713条,占43.89%;银行卡号为空的有7418条,占48.50%;申请理由名称为其他或无的有4852条,占31.72%;免学费登记表共有信息19248条,其中:学籍号为空的有388条,占2.01%;学号为空的有9818条,占51.00%;申请理由名称为其他的有35条,占0.18%。

2.数据处理逻辑审计

通过对助学金登记表、免学费登记表、学籍信息表进行对比发现:一是学籍信息中户籍性质为“非农业户口”的学生,在免学费表中的申请理由是“农村”或“农村家庭经济困难”,共有3751条记录,涉及学生288人;二是部分学生的年级、专业与学籍信息表中的情况不一致,共有544条记录。

3.数据输出控制审计

经审计,沧源县职业技术学校中职学生资助卡由学校提供学生名单和身份证复印件统一交由银行批量办理,银行办好后交到学校教务处由助学金管理人员负责管理,到各班统一发放。截止2017年6月15日,中职学生资助卡尚有七张未发放到学生手中,由教务处保管。资助卡未发放的原因:其中六张是由于银行办理时间比较长,办好卡交到学校时,学生已不在学校,且无法取得联系;其余一张是学生办理病休离开学校,将中职卡交学校教务处代为保管,后来该生没有返校就读,该卡一直留在学校,且学校无法与该生取得联系。

审计组运用计算机辅助审计,将上述应持有这七张资助卡的学生信息与学校资助系统助学金登记表信息进行对比,结果显示:2013年至2016年,县职业技术学校在不同年度均有向上述七张资助卡发放助学金的记录,分别发放3至10次不等。

(二)数据控制方面存在的问题

1.对主数据的审计

(1)资助系统中助学金发放金额高于实际发放金额

县职中资助系统中助学金登记表反映,2013年至2016年共发放国家助学金2 578 150元。经延伸县教育局调查,2013年至2016年国家助学金收入2 337 750元,支出2 252 750元,结余85 000元。资助系统不能真实反映国家助学金发放情况。

(2)县职中超标准发放国家助学金60 500元

根据助学金登记表反映:自2015年春季起,国家助学金资助标准从每人每月150元调整为每人每月200元(除2月和8月外,一年按10个月计算)。经延伸县教育局调查,沧源县职中学生2015年春季国家助学金每人每学期1000元,242人共发放242 000元。其中:2015年7月9-12号凭证发放750元每人,共计181 500元;2016年4月43号凭证补发提高标准250元每人,共计60 500元。

2.对重要信息的审计

根据相关规定,沧源县职业技术学校一年级的学生最小的不能小于14岁,最大的不能超过21岁。审计组运用计算机辅助审计发现,助学金登记表中有14个学生入学年龄小于14周岁(不含14岁)或大于21周岁(不含21岁),其中:14岁以下的有9人,21岁以上的有5人。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,沧源县审计局依法出具了审计报告、下达了审计决定。审计处理情况如下:1.对于资助系统学生信息不完整的问题,审计要求县职中今后加强内部管理,规范和完善学生信息;2.对于资助系统学生数据逻辑错误问题,审计要求县职中今后在录入学生信息时,注意政策与相应事项的逻辑关系;3.对于中职卡滞留的问题,审计要求县职中对这七张中职卡进行妥善处理,并将处理结果书面报至沧源县审计局;4.对于超标准发放国家助学金60 500元的问题,鉴于学生已经毕业,对该问题审计不再进行处理,但要求县职中今后要严格按照政策规定发放国家助学金;5.对于招收不符合年龄规定的学生问题,审计要求县职中今后要严格把关,对不符合年龄要求的学生不得纳入资助范围。

针对审计发现问题,沧源县审计局建议:加强内部管理,规范和完善学生信息;在录入学生信息时,注意政策与相应事项的逻辑关系;加强对资助卡的管理,对于无法发放的资助卡要及时进行处理,避免造成资金滞留;严格按照国家相关规定发放国家助学金,不得擅自提高补助标准;对学生入学年龄进行严格把关,不符合年龄要求的学生不得纳入资助范围。

四、沧源县职业技术学校对审计查出问题的整改情况

针对审计查出问题,县职中进行了整改。1.对于资助系统学生信息不完整的问题,县职中承诺今后加强内部管理,规范和完善学生信息;2.对于资助系统学生数据逻辑错误问题,县职中承诺今后在录入学生信息时,注意政策与相应事项的逻辑关系;3.对于中职卡滞留的问题,县职中积极与农行对接,在对接过程中发现有两名同学返回沧源,并在学校不知情的情况下按银行实名管理制度,合法将其应享受的助学金通过销户转账方式办理签收。另五名同学中职卡因个人卡银行管理制度及个人支付密码更改限制无法销户,县职中已将情况书面报至县审计局,县职中继续联系学生本人领取其中职卡;4.对于超标准发放国家助学金60 500元的问题,县职中承诺今后严格按照政策规定发放国家助学金;5.对于招收不符合年龄规定的学生问题,县职中承诺今后严格把关,不招收不符合年龄要求的学生。

 

 

 

 

 


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